企业所得税扣除攻略：顺口溜巧记准扣与禁扣项目

税收筹划有妙招，企业所得税要算好； 合理合法减负担，顺口溜里藏技巧。

一、先来说说那些能抵扣的项目（准予扣除）

1. 成本费用不可少

• 直接成本：材料费、人工费等，别忘加计扣除新政策。
• 间接成本：管理费、销售费等，分摊合理最重要。

2. 税金及附加不能跑

• 流转环节的税，包括增值税和消费税。

3. 损失也能来帮忙

• 非正常损失：自然灾害、意外事件等，证据齐全是关键。
• 资产减值损失：合理估计可接受，但要符合会计准则。

4. 工资社保福利好

• 合理的工资薪金支出，凭据齐全就能扣。
• 社保公积金按标准，合规缴纳无烦恼。

5. 捐赠赞助需谨慎

• 公益性捐赠：年度利润总额12%以内，留痕证明少不了。
• 广告性质赞助：宣传目的明确，不超过规定限额。

6. 利息费用看情况

• 向银行借的钱，利息允许抵扣，但注意关联交易规则。
• 向其他单位或个人借款，条件严苛，慎重考虑。

7. 租金物业要区分

• 经营租赁：短期使用，合理范围内可扣除。
• 融资租赁：长期占用，折旧方式影响大。

8. 业务招待控制好

• 必要的应酬，按实际发生额扣除，但有限制比例。

9. 研究开发促创新

• 研发投入可享受加计扣除优惠，助力企业发展。

10. 节能环保有奖励

• 投资节能节水设备，购置当年即可一次性扣除。

二、再来看看哪些是不能碰的红线（禁止扣除）

1. 滞纳金罚息莫逞强

• 因违反税收法规产生的滞纳金，不得在税前扣除。
• 罚息也类似，违法行为不鼓励。

2. 股东分红要分清

• 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不允许扣除。

3. 无形资产难处理

• 与生产经营无关的无形资产转让损失，不能税前列支。

4. 罚款赔偿须警惕

• 行政罚款、刑事责任赔偿，这些钱不能用来冲抵税款。

5. 个人消费要分开

• 企业的个人消费支出，除非特殊情形，否则不能税前扣除。

6. 资本性支出要小心

• 应当作为资本项目列支的费用，如固定资产折旧，不能随意变更。

7. 未经核定的准备金别乱用

• 未经税务机关核定认可的各项准备金支出，不得税前扣除。

三、案例分析

案例一：某公司因违反环保法被处以高额罚款，这笔罚款能否在企业所得税中扣除？

根据上述内容，行政罚款属于禁止扣除的项目之一，因此该公司因违反环保法而被处以的高额罚款不能在企业所得税中扣除。

案例二：某科技公司在研发新产品过程中产生了大量研发费用，这些费用是否可以在税前扣除？

根据国家对高新技术产业的支持政策，研发费用可以享受加计扣除的优惠政策，这意味着企业在计算应纳税所得额时，除了实际发生的研发费用外，还可以额外扣除一定比例的费用。这一政策有助于鼓励企业加大研发投入，促进技术创新和发展。

四、总结

通过以上顺口溜和案例分析，我们可以看到，企业所得税的扣除项目既有明确的法律规定，也有灵活的政策支持。企业需要在遵守法律法规的基础上，充分利用税收优惠政策，科学规划财务结构，合理降低税负，实现可持续发展。