纳税义务轻松记：初级经济法基础顺口溜大公开

税收是国家财政收入的主要来源之一，每个公民和企业都有依法纳税的义务。为了帮助大家更好地理解和记忆这些复杂的税法规定，我们整理了一些简洁易懂的“顺口溜”，希望能让您在轻松的氛围中掌握基本的税务知识。

一、个人所得税篇

顺口溜：

“工资薪金七级超，年终奖计并入年；劳务报酬八千起，综合所得扣费用。”

解读：

1. 工资薪金七级超：指代的是个人所得税中的工资薪金所得部分，根据最新的税率表（2023年），共分为七个级别，对应不同的税率。
2. 年终奖计并入年：表示年终奖应当与全年一次性奖金合并计算个人所得税，不再单独享受优惠算法。
3. 劳务报酬八千起：指的是劳务报酬所得超过800元才需缴纳个人所得税。
4. 综合所得扣费用：指的是在计算综合所得时，允许扣除一定的基本减除费用标准，目前是每年6万元。

二、企业所得税篇

顺口溜：

“利润总额十二万，应纳税额五百万；小型微利双十五，高新技术十二十。”

解读：

1. 利润总额十二万：是指企业的年度利润总额超过12万元的部分需要缴纳企业所得税。
2. 应纳税额五百万：是指企业当年度的应纳税所得额超过500万元的部分，适用更高的企业所得税税率。
3. 小型微利双十五：指的是对符合条件的小型微利企业实行优惠政策，其所得税率不超过15%。
4. 高新技术十二十：指的是国家认定的高新技术企业适用的所得税率为15%。

三、增值税篇

顺口溜：

“小规模一匡三，一般纳税人四五一；农产品九十一，有形动产十六十七。”

解读：

1. 小规模一匡三：表示小规模纳税人销售货物或者提供应税服务，按照简易办法依照3%征收率征收增值税。
2. 一般纳税人四五一：指的是一般纳税人销售货物或者提供应税服务的增值税税率通常为4%（特定情形下）和13%（大部分情况）。
3. 农产品九十一：指的是农业生产者销售自产的农产品适用9%的低税率。
4. 有形动产十六十七：指的是有形动产租赁服务和加工修理修配劳务适用13%的基本税率。

四、房产税篇

顺口溜：

“房产税按余值征，从价比例七到三；租金收入四到十，城镇土地使用税。”

解读：

1. 房产税按余值征：指的是房产税以房产余值为计税依据。
2. 从价比例七到三：表示房产税的税率随着房产余值的降低而逐渐减少，最低至3%，最高可达7%。
3. 租金收入四到十：指的是出租房屋取得的租金收入，需要缴纳房产税，税率为4%-10%不等。
4. 城镇土地使用税：是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额计算征收的一种税。

通过以上简单的顺口溜，希望可以帮助大家快速了解不同税种的一些基本规则。在实际应用中，还请各位朋友具体咨询专业税务顾问或查阅最新税法文件，以确保信息的准确性和时效性。同时，遵守税法规定是我们每一个人的责任，让我们共同维护良好的社会秩序和经济环境！