深度解析：历年经济法基础考试真题与答案指南

经济法基础作为会计专业的重要科目之一，其内容涵盖了我国社会主义市场经济运行中涉及的各类经济法律法规。本文旨在通过分析历年的经济法基础考试真题和答案，为考生提供一份实用的应试指南，帮助大家更好地理解和掌握这一学科的核心知识点。

1. 经济法基础考试概述

(一) 考试形式与题型

经济法基础的考试通常包括单项选择题、多项选择题、判断题和不定项选择题四种题型。其中，单选题和多选题主要考查考生的记忆理解能力，而判断题则要求考生对概念有清晰的认识，不定项选择则是综合能力的体现。

(二) 考试内容范围

经济法基础考试的内容主要包括《中华人民共和国宪法》等相关法律知识、劳动与社会保险法律制度、支付结算法律制度、税收法律制度以及相关法律制度等。这些内容不仅涉及理论知识的理解，还要求考生具备一定的实践应用能力。

2. 历年经济法基础考试真题解析

(一) 单项选择题示例及解析

【例】根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。 A．劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期 B．试用期包含在劳动合同期限内 C．同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期 D．劳动者在试用期内提前7天通知用人单位，可以解除劳动合同

解析：选项D错误，试用期内，劳动者只需提前3日通知用人单位，即可解除劳动合同。

(二) 多项选择题示例及解析

【例】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年5月1日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的服务合同，合同总收入为40万元，当日收取合同预付款10万元。截至2019年5月末，实际发生服务成本共计8万元，预计还将发生服务成本12万元。甲公司按照履约进度确认收入。不考虑其他因素，甲公司2019年5月份应当对该笔业务确认的收入金额为（）万元。 A．16 B．12 C．8 D．4

解析：截至当月的履约进度=已发生成本/（已发生成本+预计将发生的成本）=8/(8+12)=4/6=2/3；该月应当确认的收入=合同总收入×履约进度-以前期间累计已确认的收入=40×2/3-0=26.67（万元）；由于本月是首次确认收入，所以实际上本月应该全额确认收入，即确认收入40万元，但题目问的是“应当”确认的收入金额，因此按上述方法计算得出结果为26.67万元。

(三) 判断题示例及解析

【例】企业以自有的房屋对外投资时，应按评估增值后的价值确定计税依据征收房产税。（ ）

解析：这个说法是错误的。根据规定，以房产作投资、入股，应以房产的原值作为计税依据，并从价计征房产税。因此，并不是按照评估增值后的价格来确定计税依据。

(四) 不定项选择题示例及解析

【例】甲公司为居民企业，适用25%的企业所得税税率，2019年度有关经济业务的资料如下： (1) 取得销售货物收入1000万元，销售原材料收入150万元，转让股权收入3000万元，出租闲置厂房租金收入50万元，国债利息收入30万元。 (2) 缴纳工商行政管理部门罚款20万元，税收滞纳金5万元，银行罚息3万元。 (3) 直接向某希望小学捐款100万元，通过国家机关向贫困山区捐款30万元。 (4) 实发工资薪金总额150万元，职工福利费支出20万元，工会经费支出2万元，职工教育经费支出4万元。 (5) 支付人民法院诉讼费3万元，环境保护专项资金10万元，消防部门防火费用2万元。 (6) 购买符合条件的环境保护专用设备一台，该设备的投资额为50万元，当年享受了抵免企业所得税优惠。 (7) 全年利润总额为300万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

小题1: 下列各项中，属于甲公司2019年度企业所得税纳税调整项目的是（）。

A．国债利息收入30万元 B．税收滞纳金5万元 C．工商行政管理部门罚款20万元 D．捐赠支出100万元

解析：选项BCD均属于纳税调整的项目。国债利息收入属于免税收入，不需要进行调整；税收滞纳金和工商行政管理部门的罚款都属于不得扣除的项目，需要调增；直接向希望小学捐款100万元超过了限额（限额=年度利润总额×12%=300×12%=36万），超出的部分不能税前列支，也需要做纳税调整。

小题2: 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出数额是（）。

A．0万元 B．30万元 C．100万元 D．36万元

解析：准予扣除的公益性捐赠支出数额是30万元。因为只有通过国家机关或社会团体进行的公益性捐赠才能税前列支，且不超过年度利润总额12%的部分才可扣除。在本题中，甲公司的公益性捐赠支出是通过国家机关进行的，且没有超过年度利润总额的12%（即没有超过300万元的12%），所以可以全部扣除。

小题3: 甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A．292万元 B．300万元 C．317万元 D．330万元

解析：甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是317万元。具体计算过程如下：

1. 营业收入合计 = 销售货物收入 + 销售原材料收入 + 出租闲置厂房租金收入 = 1000 + 150 + 50 = 1200万元
2. 营业外支出 = 缴纳工商行政管理部门罚款 + 税收滞纳金 + 银行罚息 + 直接向某希望小学捐款 = 20 + 5 + 3 + 100 = 128万元
3. 捐赠支出调增 = 直接向某希望小学捐款 - 允许税前扣除的最大限额 = 100 - 36 = 64万元
4. 应纳税所得额 = 营业收入 - 不征税收入 - 免税收入 + 视同销售收入 + 各项扣除项目 + 捐赠支出调增 = 1200 - 0 - 30 + 0 + [职工福利费20 + 工会经费2 + 职工教育经费4] + 64 = 1200 - 30 + 26 + 64 = 1290万元

其中，各项费用的扣除标准如下： - 职工福利费：税法规定的扣除比例为工资薪金的14%，本题中的实际发生额20万元超过了这个限制，应当按照14%的比例进行扣除，即20 × 14% = 2.8万元。 - 工会经费：税法规定的扣除比例为工资薪金的2%，本题中的实际发生额2万元未超过这个限制，可以全额扣除。 - 职工教育经费：税法规定的扣除比例为工资薪金的8%，本题中的实际发生额4万元未超过这个限制，也可以全额扣除。

小题4: 甲公司2019年度企业所得税应纳税额是（）。

A．79.25万元 B．80万元 C．80.5万元 D．81万元

解析：甲公司2019年度企业所得税应纳税额是80万元。根据前面的计算，甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是317万元，适用的企业所得税税率是25%，那么应纳税额就是317万元乘以25%，即：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 = 317 × 25% = 79.25万元

但是，由于甲公司购买了环保专用设备，其投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免，因此实际的应纳税额应该是：

实际应纳税额 = 应纳税额 - 投资额的抵免额 = 79.25 - 50 × 10% = 79.25 - 5 = 74.25万元

综上所述，甲公司2019年度企业所得税应纳税额是79.25万元。