税收法律初学者必备：经济法基础试题精粹

一、税法的概念与特征

1. 税法的定义

税法是指调整国家与纳税人之间在税收征纳关系中的权利义务关系的法律规范的总称。它包括税收实体法和税收程序法两个方面。前者规定了各类税种的征收对象、税率、减免税等具体内容；后者则主要涉及税务管理、纳税申报、税收检查等内容。

2. 税法的特征

（1）强制性：税法是国家意志的体现，具有强制执行力，纳税人必须依法缴纳税款，否则将面临法律的制裁。

（2）无偿性：税收是国家凭借其政治权力向纳税人取得的收入，不需偿还也不支付利息。

（3）固定性：税收的确定性和可预测性是维持社会秩序和经济稳定的重要因素。因此，税法对课税对象及其数额的规定应当相对稳定。

（4）公平性：税法应遵循公平原则，合理分配税收负担，避免对特定群体或行业的歧视。

（5）适应性：税法应根据经济发展和社会变化适时进行调整，以促进资源的有效配置和经济的持续发展。

二、我国现行税种与征管体制

1. 我国的税收体系

目前，我国实行的是分税制财政管理体制，中央与地方共享税权。主要的税种有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、契税、关税等。

2. 税收征管机构

我国的税收征管机构主要包括国家税务局系统和海关系统。国家税务局负责除进口环节以外的工商税的征收和管理；而海关系统则负责进出口关税和船舶吨税的征收和管理。此外，还有省以下的地方税务局，它们负责本地区内地方税种的征收和管理。

三、经济法基础考试常见题型解析

1. 单项选择题

【例题】下列各项中，属于流转税类的税种是（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．以上都是 正确答案：D

2. 多项选择题

【例题】下列关于税收优惠的说法中正确的有（ ）。 A．出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税 B．纳税人符合条件但未及时申报享受减征个人所得税政策的，可在以后年度申请退税 C．纳税人因搬迁处置资产发生的损失，凡直接归属于搬迁、改造等原因造成的损失，可以在发生当期直接扣除 D．企业购置并实际使用环境保护、节能节水专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 E．企业综合利用资源生产产品的，所使用的资源综合利用产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入当年销售收入 正确答案：CDE

3. 判断题

【例题】纳税人偷税、抗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款不受期限限制。 （ ） 正确答案：√

4. 不定项选择题

【例题】甲公司为居民企业，2021年有关经营情况如下：

（1）取得产品销售收入2000万元，提供设计服务收入800万元。

（2）接受乙公司投入原材料一批，协议约定价值600万元（与公允价值一致），乙公司在甲公司注册资本中享有份额的增加额为500万元。

（3）从直接投资的非上市居民企业丙公司分回股息收益70万元。

（4）通过省政府向贫困山区捐款100万元。

（5）缴纳增值税200万元，城建税和教育费附加共计26万元。

（6）全年利润总额为1000万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算甲公司的应纳税所得额时，业务招待费应调增多少？ 甲公司的业务招待费应调增=1000×5‰-（2000+800）×5‰=40（万元）

（2）计算甲公司的应纳税所得额时，公益性捐赠支出应调增多少？ 甲公司的公益性捐赠支出应调增=100-1000×12%=10（万元）

（3）计算甲公司的应纳税所得额时，其他项目应调增（减少）多少？ 甲公司的其他项目应调增（减少）=500（减少）

（4）计算甲公司的应纳税所得额是多少？ 甲公司的应纳税所得额=1000+40+10+500=1540（万元）

（5）计算甲公司应交的企业所得税金额。 甲公司应交的企业所得税=1540×25%=385（万元）

四、总结

税收法律作为经济法的重要组成部分，不仅关系到国家的财政收入，也影响着企业的运营成本和个人财富的积累。初学者在学习税收法律时，不仅要掌握基本的理论知识，还要熟悉具体的法律法规以及最新的政策动态。通过对经济法基础试题的分析，我们可以更好地理解税收法律的实际应用，这对于提高专业素养和应对考试都有积极的作用。