纳税申报顺口溜大全：初级会计经济法基础轻松记

一、个人所得税篇

1. 工资薪金税计算

“七扣减两免三扣除，税率累进五到四十五”

• “七扣减”指的是在计算个人所得税时，有7项费用可以从收入中扣除，包括基本费用（每月5000元）、专项扣除（社保和公积金缴纳部分）、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等支出。
• “两免”是指每年每人有一次综合所得的免税额度和一次捐赠的免税额度。
• “三扣除”是说在计算个人所得税时，还可以考虑三项特殊的税收优惠措施：企业年金、职业年金递延纳税；商业健康保险、税收递延型养老保险扣除；以及符合条件的其他扣除项目。
• “税率累进”意味着个人所得税采用的是超额累进税率，从5%到45%共分为九个档次，应纳税所得额超过的部分按照对应的税率计税。

2. 劳务报酬与稿酬的区别

“劳务按次算，八百以内不交钱；稿酬分润取一半，再打八折缴税款”

• “劳务按次算”是指每次提供劳务取得的收入单独计算个人所得税。
• “八百以内不交钱”是说如果每次劳务报酬不超过800元的，无需预扣预缴个人所得税。
• “稿酬分润取一半，再打八折缴税款”则说明稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，费用指作品所取得收入的70%，然后对收入额减按70%（即打3折）计算缴纳个人所得税。

3. 年终奖税务处理

“年终奖选择多，并入或不并，税率看月均”

• “年终奖选择多”是指年终奖有两种计税方式可以选择：并入当年综合所得或者单独计税。
• “并入或不并”取决于哪种方法更有利于纳税人节省税费。
• “税率看月均”是因为无论是否将年终奖并入综合所得，都需要根据全年总收入和适用税率表确定适用的税率。

二、增值税篇

1. 小规模纳税人征收率变化

“小规模纳税人，征收率有变动；疫情下扶持，降至百分一”

• “小规模纳税人”是指年销售额低于规定标准的企业和个人，通常适用于小型企业和个体工商户。
• “征收率有变动”是指自2020年以来，为了减轻疫情对企业的影响，国家多次调整了小规模纳税人的征收率。
• “降至百分一”是说在疫情期间，小规模纳税人的征收率曾一度降低至1%。

2. 一般纳税人与小规模纳税人的区别

“一般纳税人，抵扣链条全；小规模纳税人，简易征收简”

• “一般纳税人”是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，他们可以抵扣进项税额。
• “抵扣链条全”是说一般纳税人可以通过购买商品或服务时获取的增值税专用发票来抵扣相应的税款。
• “小规模纳税人”则是那些未达到一定规模的纳税人，他们的征收方式相对简单，通常不需要进行复杂的进项税额抵扣。
• “简易征收简”是说小规模纳税人通常按照简化的方式计算缴纳增值税，比如直接按销售额乘以固定的征收率。

三、合同签订注意事项

1. 合同的生效要件

“当事人合法签，内容真实义明确；履行能力有保证，形式合法才有效”

• “当事人合法签”是指合同的签订主体应当具备民事行为能力且无权处分限制。
• “内容真实义明确”要求合同的内容必须真实反映双方的意思表示，没有欺诈、胁迫等情形。
• “履行能力有保证”强调合同各方都应当有能力履行其在合同中的义务。
• “形式合法才有效”是指合同的订立形式应当符合法律规定的要求，例如书面、口头或者其他形式。

2. 违约责任的约定

“违约责任要明定，赔偿范围须合理；违约金过过高，法院有权调低它”

• “违约责任要明定”提醒我们在合同中应该明确约定违约方的责任及其承担方式。
• “赔偿范围须合理”是说合同中约定的损害赔偿的范围应该公平合理，不能过于宽泛或不合理。
• “违约金过过高”是指如果合同中约定的违约金数额过分高于因违约造成的损失，法院可以根据实际情况适当减少违约金的金额。

四、知识产权保护

1. 专利权的申请与保护期限

“发明专利需审查，实用新型和外观设计较快批；保护期都是二十年，维护权利按时续”

• “发明专利需审查”是说发明专利在授权前需要经过严格的实质性审查程序。
• “实用新型和外观设计较快批”是指实用新型和外观设计专利由于审核流程较短，通常能更快获得授权。
• “保护期都是二十年”是说无论是发明、实用新型还是外观设计专利，其保护期限均为20年。
• “维护权利按时续”提醒我们需要定期缴纳年费，以便维持专利的有效性和持续的保护效力。

2. 商标注册的重要性

“商标注册保权益，防止侵权受侵害；显著性强易识别，市场区分作用显”

• “商标注册保权益”强调了商标注册对于保护企业的品牌形象和合法权益的重要意义。
• “防止侵权受侵害”是说通过注册商标，可以有效地避免他人未经许可使用相同或相似标识，从而防止可能的侵权行为。
• “显著性强易识别”表明商标的设计应该具有独特的特征，易于消费者识别和记忆。
• “市场区分作用显”是说商标可以帮助消费者区分不同的产品和服务来源，有助于市场竞争和发展。

五、公司设立与运营

1. 有限责任公司设立条件

“股东出资要到位，章程制定要合规；组织机构要健全，经营范围要清晰”

• “股东出资要到位”是说有限责任公司的成立需要股东实际投入资金。
• “章程制定要合规”是说公司章程的制定应当遵守法律法规的规定，确保其合法性。
• “组织机构要健全”提醒我们有限责任公司需要建立董事会、监事会等内部治理结构。
• “经营范围要清晰”是说公司在登记时的经营范围需要具体明确，不得超出该范围的经营活动。

2. 股份有限公司发起人人数

“股份有限发起人，五十以下数要控；公众公司两千限，上市股票流通广”

• “股份有限发起人”指的是股份有限公司的创始成员。
• “五十以下数要控”是说股份有限公司的发起人数量应在50人以下。
• “公众公司两千限”是指若公司希望成为公开上市公司，则其股东人数可能受到最高2000人的限制。
• “上市股票流通广”是指一旦公司成功上市，其股票可以在证券交易所自由买卖交易。

以上这些纳税申报顺口溜旨在帮助初学者更好地理解和记忆重要的法律知识点，但请注意，具体的法律解释和执行可能会随时间而有所变化，因此在应用这些信息时，最好参考最新的法规和专业意见。同时，实际的案件处理也可能涉及更多的复杂细节，建议咨询专业人士以确保准确性和完整性。