新手会计必备：银行结算顺口溜大全

新手会计必备：银行结算顺口溜大全

在会计工作中，银行结算是一个重要的环节，它涉及到资金收付、现金管理以及财务报表的编制等核心内容。为了帮助新手会计更好地掌握这一技能，我们整理了一份实用的银行结算顺口溜大全，并辅以相应的法律条文和实际案例进行解析。

一、银行账户开立与维护

顺口溜：“账户开立要合规，资料齐全不能少；日常维护要及时，信息变更莫忘掉。”

根据《中华人民共和国商业银行法》第三十六条规定：“商业银行贷款，应当对借款人的借款用途等情况进行严格审查”；第四十四条规定：“借款人应当按期归还贷款的本金和利息”。因此，企业在开设银行账户时，应确保所有资料完整且符合法律规定，并在使用过程中及时维护账户信息，如有变动需及时通知银行。例如，当企业名称或法定代表人发生改变时，应及时更新银行预留印鉴。

二、支票业务操作流程

顺口溜：“签发支票须谨慎，金额大小写一致；收款人名别填错，日期也要写清楚。”

依据《支付结算办法》第一百二十一条规定：“出票人在票据上的记载事项必须符合本办法的规定。如果出票人未按照规定记载，致使票据行为无效，由出票人承担由此产生的民事责任。”在实际操作中，新手会计应注意检查每张支票的大小写金额是否一致，避免因疏忽导致支票作废的情况出现。此外，填写收款人和日期时也应格外小心，以免造成不必要的麻烦。

三、汇兑业务的注意事项

顺口溜：“汇款手续要备齐，转账时间需注意；退回款项要查明，原因记录不可缺。”

根据《中国人民银行关于印发〈支付结算办法〉的通知》（银发〔1997〕393号）第九十条规定：“银行受理挂失止付通知书后，即停止支付该票据款项。”因此，在进行汇兑业务时，新手会计务必准备齐全所需文件，如汇款申请书、身份证件等，同时关注转账的时间要求，以确保资金按时到达指定账户。若出现退回款项的情况，则需认真调查原因，并将处理结果详细记录在案。

四、现金管理的法律法规

顺口溜：“现金管理有规章，限额存放要记牢；超额上缴要及时，账实相符最重要。”

参照《现金管理暂行条例实施细则》第二十一条规定：“开户单位超过规定的留存限额向开户银行提取现金的，开户银行不予支付。”这就提醒新手会计在日常现金管理中严格遵守相关规定，确保不超过法定限额存放现金，并及时将超额部分上缴至银行。同时，保持现金日记账与库存现金的一致性是保证账务准确的关键步骤。

以上这些顺口溜简洁明了，易于记忆，希望能为新手会计提供有益的指导。在实际工作中，新手会计还应该不断学习最新的金融法规政策，并结合具体案例进行分析总结，以便更熟练地运用到实践中去。