城镇土地使用税速记顺口溜大全

"城镇土地税法，征收范围和对象，城市建制与区域，税额标准要牢记。"

城镇土地使用税（以下简称“土城地税”）是向在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地使用者征收的一种税。该税旨在调节土地级差收入，促进合理利用土地资源，提高土地的使用效益。下面我们将通过一则顺口溜并结合相关法律规定及实际案例，帮助您快速掌握这一重要税收法规的要点。

一、征税范围

"城市县镇工矿区，国有集体私用地；农村牧区和林区，暂免征收不纳金。"

城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不论这些地区的土地是否已经分别属于国家所有或集体所有。但是，在尚未开发或者使用的土地上，例如农村牧区和林区的土地，则暂缓征收城镇土地使用税。

【案例】某企业在其所在城市的远郊拥有一片未开发的荒地，这片土地目前仍处于闲置状态。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，该企业的这片荒地将暂时无需缴纳城镇土地使用税。

二、纳税人

"土地使用权人担，租借经营自负担；经批准减免后，次年起不再退。"

城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。如果土地使用权发生转让，那么从转让合同规定的转移之日起，就应由受让方承担纳税义务。此外，即使土地被出租或者抵押给他人使用，纳税人仍然是土地的所有者，应当依法缴纳城镇土地使用税。一旦获得税务机关关于城镇土地使用税减免的批准，将从次年开始停止退还已缴纳的税款。

【案例】A公司将其位于市中心的商业用地租赁给了B公司用于开设连锁超市。虽然租赁合同中约定了租金，但并未明确提及城镇土地使用税的负担问题。在这种情况下，按照法律规定，A公司作为土地所有权人，仍然应该负责缴纳城镇土地使用税。

三、计税依据

"面积乘以适用率，城乡税率有差异；定期调整可申请，特殊情况免税期。"

城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，乘以适用的税率。我国的城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率，每平方米土地面积的年税额如下： - 大城市1.5元至30元； - 中等城市1.2元至24元； - 小城市0.9元至18元； - 县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

地方人民政府可以根据实际情况，在税额幅度内制定本地区内的具体适用税额，并报国务院财政部门备案。如果需要对税额进行调整，需重新履行必要的审批程序。在一些特定情况下，如因遭受自然灾害等原因而连续两年以上未使用的土地，以及用于农林牧渔业的生产用地等，可能享有一定的免税期限。

【案例】C公司在D市的市中心有一块占地面积为1亩的土地，D市属于中等城市。根据当地政府公布的城镇土地使用税税额表，D市的税率为12元/平方米。因此，C公司的这块土地每年应缴纳的城镇土地使用税金额为：

1亩 = 666.67平方米 年税额 = 666.67平方米 * 12元/平方米 = 8,000元人民币

四、纳税期限

"按年计算按月缴，到期未交加滞纳；逾期不改强制收，损失费用自行掏。"

城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的方式。通常，纳税人需要在每年的1月到6月底之间完成当年的申报和缴纳工作。超过规定期限未缴纳税款的，将产生滞纳金。如果纳税人长期拖延或不按规定缴纳税款，税务机关有权采取相应的强制措施收回其土地使用权，由此产生的损失和相关费用将由纳税人自己承担。

【案例】E公司由于财务原因未能按时缴纳上一年的城镇土地使用税，且超过了规定的宽限期。根据相关规定，E公司将面临以下后果：

1. 滞纳金：每日万分之五的滞纳金将被添加到未支付的税款总额中。
2. 罚款：如果E公司继续延迟缴纳，可能会面临一定比例的罚款。
3. 强制执行：如果E公司仍无动于衷，税务机关可能会启动强制执行程序，拍卖其资产以偿还税款。

综上所述，城镇土地使用税是一项涉及面广、影响深远的税收制度，不仅关系到国家的财政收入，也直接影响到土地资源的配置效率和社会经济的健康发展。通过上述顺口溜和案例分析，希望读者朋友们能更加直观地理解这一复杂而又重要的法律法规，并在今后的工作和生活中更好地运用和遵守它。